职工福利费属于没有规定计提比例的情况。

1、事业单位福利费核算，

(1)按编制人数定额提取的工作人员福利费，会计分录为：

借：事业支出-福利费，

贷：专用基金-职工福利基金，

(2)使用时，会计分录为：

借：专用基金-职工福利基金，

贷：银行存款或现金，

2、如果你单位没有提取，也可以直接作帐，会计分录：

(1)发放福利费时，

借：事业支出-福利费，

贷：库存现金，

(2)发放劳保用品，

借：事业支出-劳动保护费，

贷：库存现金。

直接按照会计制度规定程序结转就是了：

1、收支转入“事业结余”，

2、结余转入“结余分配”，

3、当年未分配结余全数转入“事业基金——般基金”，支出大于收入只是影响累计事业基金减少。

1、期末，计算结余时，应将“财政补助收入”、“上级补助收入”、“附属单位缴款”、“事业收入”、“其他收入”等科目余额转入“事业结余”科目，借记“财政补助收入”、“上级补助收 入”、“附属单位缴款”、“事业收入”及“其他收入”科目，贷记“事业结余”科目;将“拨出经 费”、“事业支出”、“上缴上级支出”、“销售税金(非经营业务)”、“对附属单位补 助”、“结转自筹基建”等科目余额转入本科目，借记本科目，贷记“拨出经费”、“事业支 出”、“上缴上级支出”、“销售税金”、“对附属单位补助”、“结转自筹基建”等科目。

2、年终，应将当年事业结余和经营结余全数转入本科目，借记“事业结余”、“经营结余”科目，贷记“结余分配”科目。

3、分配后，单位应将当年未分配结余，全数转入“事业基金——般基金”科目，借记“结余分配”科目，贷记“事业基金——般基金”科目。