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补交增值税如何做记账凭证?补交社保公积金记账凭证如何写?

时间:2023-04-25 09:14:12 来源:中金网

补交增值税记账凭证:

借:应交税金-应交增值税,

贷:银行存款等。

以前年度查账补交,查补增值税会计分录:

计提

借:以前年度损益调整,

贷:应交税费-增值税检查调整。

查补转出

借:应交税费-增值税检查调整,

贷:应交税费-未交增值税。

补交上年度的增值税会计分录:

本年度正常的补缴增值税:

借:应交税金-应交增值税,

贷:银行存款等。

以前年度查账补交,查补增值税会计分录:

计提

借:以前年度损益调整,

贷:应交税费-增值税检查调整。

查补转出

借:应交税费-增值税检查调整,

贷:应交税费-未交增值税。

补交增值税

借:应交税费-未交增值税,

贷:银行存款。

结转损益调整

借:利润分配-未分配利润,

贷:以前年度损益调整。

单位补缴部分:

借:管理费用,

贷:应付职工薪酬--社保。

个人补缴部分:

借:应付职工薪酬-工资,

贷:其他应收款(应收职工款项)。

管理费用明细科目很多,登记明细帐的时候,按明细科目分别登记。编制记账凭证汇总表的时候,按管理费用一级科目汇总,不要按明细汇总。登记总帐的时候,也要按照记账凭证汇总表中的一级会计科目登记。

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