补交增值税记账凭证:
借:应交税金-应交增值税,
贷:银行存款等。
以前年度查账补交,查补增值税会计分录:
计提
借:以前年度损益调整,
贷:应交税费-增值税检查调整。
查补转出
借:应交税费-增值税检查调整,
贷:应交税费-未交增值税。
补交上年度的增值税会计分录:
本年度正常的补缴增值税:
借:应交税金-应交增值税,
贷:银行存款等。
以前年度查账补交,查补增值税会计分录:
计提
借:以前年度损益调整,
贷:应交税费-增值税检查调整。
查补转出
借:应交税费-增值税检查调整,
贷:应交税费-未交增值税。
补交增值税
借:应交税费-未交增值税,
贷:银行存款。
结转损益调整
借:利润分配-未分配利润,
贷:以前年度损益调整。
单位补缴部分:
借:管理费用,
贷:应付职工薪酬--社保。
个人补缴部分:
借:应付职工薪酬-工资,
贷:其他应收款(应收职工款项)。
管理费用明细科目很多,登记明细帐的时候,按明细科目分别登记。编制记账凭证汇总表的时候,按管理费用一级科目汇总,不要按明细汇总。登记总帐的时候,也要按照记账凭证汇总表中的一级会计科目登记。
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